Общество с ограниченной ответственностью Sp. Z о. о. является популярной правовой формой ведения бизнеса в Польше . Все больше и больше людей выбирают именно эту форму, а не, например, ИП.

Но некоторые до сих пор в этом сомневаются. Это потому, что:

  • Снять деньги с общества с ограниченной ответственностью Sp. Z о. о. это сложно и трудно
  • Вывод денег из общества с ограниченной ответственностью Sp. Z o. o., вы будете облагаться двойным налогообложением и должны будете дважды платить подоходный налог.

К счастью, есть простые и практичные решения для законной борьбы с двойным налогообложением и формальными препятствиями для вывода денег из общества с ограниченной ответственностью в Польше.

Правда, изменения, введенные с 2022 года (Polski Ład) , которые могут ограничивать некоторые из этих возможностей, но это не означает, что они исчезнут или не появятся новые.

НО, сначала необходимо понять, как работает подоходное налогообложение в компании с ограниченной ответственностью в Польше. У компании есть собственная правосубъектность, что обычно означает, что она является отдельным лицом — отдельным, например, от партнеров компании.

Следовательно, если общество с ограниченной ответственностью декларирует доход, этот доход облагается подоходным налогом (CIT). Логика очевидна: поскольку общество с ограниченной ответственностью является физическим лицом, оно должно платить налоги.

Только общество с ограниченной ответственностью не приносит прибыль себе, а только партнерам (акционерам) общества. Поэтому в идеале компания должна ежегодно выплачивать партнерам (акционерам) прибыль — так называемые дивиденды, то есть:

Выплата дивидендов (Wypłata dywidendy)

Компания платит налог на прибыль в размере 9% или 19%

Партнер компании (акционер) также платит 19%

Двойное налогообложение, 28% или 38% от общей суммы платежа

Как вывести деньги из польской компании и избежать двойного налогообложения?

Есть несколько способов сделать это:

 

1. Вознаграждение члена Правления за выполненную работу — при назначении

Прежде всего, вы можете вознаградить себя за то, что являетесь членом правления. Это решение будет полезным и осуществимым, особенно для небольших компаний с ограниченной ответственностью . В таких компаниях партнер-акционер (акционеры) обычно одновременно является членом (членами) правления.

Компания платит подоходный налог в размере 17% или 32%, налог на медицинское страхование в размере 9%.

Сумма снижения 5.100 злотых (до 120 000 злотых прибыли)

Вариант А — заплатить 119 тысяч злотых , подоходный налог 15.130 злотых, налог на медицинское страхование 10.710 злотых (21,71%), перечислить на счет 93.160 злотых.

Вариант B — заплатить 200.000 злотых, подоходный налог 40.900 злотых, налог на медицинское страхование 18.000 злотых (29,45%) , перечислить на счет 141.100 злотых.

 

2. Вознаграждение члена правления + счет за индивидуальную деятельность

Например, компания, которая получает прибыль в размере 240.000 злотых (2 x 120.000), может выплатить часть 119.000 злотых за счет вознаграждения члена правления, а оставшаяся сумма будет выставлена на счет за ее индивидуальную деятельность.

 

3. Заключить договор на конкретную работу

Какие это могут быть работы? Это могут быть материальные или нематериальные работы (например, проведение обучающих курсов, торжественное мероприятие) или создание нового объекта (например, картины или новой ИТ-системы).

Подлежащие уплате налоги: только 50% или 80% вознаграждения по такому договору будут взиматься по ставке 17% (когда требуемая сумма меньше 85.000 злотых) или 32% (когда она превышает 85.000 злотых), НО зависит от услуги, которую предоставляет компания. Свой вклад вносит и налог на доходы, полученные в своеи стране.

Порог перевода 120.000 злотых (пример при варианте 50%): 119.000 злотых к уплате, подоходный налог 10.115 злотых (8,5%) , перевод на счет 108.885 злотых + налог в своеи стране.

 

4. Аренда недвижимого или движимого имущества для предприятия

Налог на арендованное имущество — 8,5%, для физического лица, если это аренда автомобиля , подоходный налог в Литве составляет 15% (в своеи стране платить)

 

5. Суточные, командировочные расходы, обучение

Командировочные расходы и обучение могут быть оплачены компанией — выплата денежных средств партнеру (акционеру) на расходы, произведенные в процессе работы (расходы компании).

 

Все описанные варианты позволяют легально и оперативно вывести средства из общества с ограниченной ответственностью в Польше . Они будут особенно полезны в небольших компаниях, где партнеры участвуют в бизнесе одновременно и имеют больше свободы для вывода средств из компании. Конечно, все эти методики идеально подходят для тех, кто хочет работать как общество с ограниченной ответственностью, а не как индивидуальный предприниматель.

Окончательное решение остается за предпринимателями, а подробный анализ регламентов и их привязка к специфике бизнеса и индивидуальной ситуации партнеров, несомненно, позволит им выбрать оптимальный вариант.